Archivo TXT de retenciones de IVA: cómo prepararlo

Qué obligación cumple este archivo

El agente de retención de IVA no solo descuenta el impuesto de la factura del proveedor: tiene que declararlo y enterarlo al SENIAT. El Artículo 15 de la Providencia SNAT/2025/000054 exige presentar, a través del Portal Fiscal, la declaración de las compras sujetas a retención practicadas en el período, siguiendo las especificaciones técnicas que fija el SENIAT. El archivo que se sube a ese portal es el que en la práctica se conoce como el TXT de retenciones de IVA.

Hay que declarar aunque no se haya retenido nada

El Artículo 15 es explícito: el agente de retención está obligado a presentar la declaración incluso cuando no se hubieren efectuado operaciones sujetas a retención durante el período. No declarar “porque no hubo retenciones ese mes” no exime del deber formal.

El procedimiento completo, en tres pasos

Según el Artículo 15:

1. El agente de retención presenta, a través del Portal Fiscal, la declaración de las compras sujetas a retención del período, con las especificaciones técnicas del SENIAT.
2. Presentada la declaración, puede optar por enterar el monto electrónicamente, o imprimir la planilla que genera el sistema, llamada “Planilla de pago para enterar retenciones de IVA efectuadas por agentes de retención 99035”, para pagarla en la entidad bancaria autorizada.
3. Si el enteramiento no se hace electrónicamente, se paga en las taquillas de contribuyentes especiales que correspondan.

La Gerencia de Recaudación del SENIAT puede además exigir a los agentes de retención con cuenta en el Banco Central de Venezuela que enteren ahí mismo, previa notificación.

Los dos plazos según la quincena

El Artículo 14 separa el enteramiento en dos bloques del mes:

• Retenciones practicadas entre el 1° y el 15 de cada mes.
• Retenciones practicadas entre el 16 y el último día de cada mes.

Ambos bloques se enteran conforme al calendario de declaraciones y pagos de los sujetos pasivos especiales que el SENIAT publica cada año, que fija la fecha exacta según el último dígito del RIF del agente de retención.

Qué define la estructura exacta del archivo

La Providencia 0054 fija qué hay que declarar y cuándo, pero la estructura de columnas, el formato de fecha y las reglas de validación del archivo TXT los define el SENIAT en su especificación técnica del Portal Fiscal, que se actualiza de forma independiente a la Providencia. Por eso el archivo que genera un sistema de facturación tiene que seguir esa especificación vigente, no un formato armado a partir de la sola lectura de la norma.

Qué pasa si no se presenta a tiempo

No presentar la declaración de retenciones dentro del plazo, o presentarla incompleta, está tipificado como ilícito tributario formal en el Artículo 103 del Código Orgánico Tributario: no presentarla, o presentarla con más de un año de retraso, se sanciona con clausura del establecimiento por diez días continuos y multa de 150 veces el tipo de cambio oficial; presentarla incompleta o con un retraso de hasta un año se sanciona con multa de 100 veces el tipo de cambio oficial. El deber de declarar existe con independencia de si hubo o no retenciones ese período, tal como lo aclara el propio Artículo 15 de la Providencia 0054.

Ejemplo del ciclo completo

Un agente de retención practica retenciones de IVA a sus proveedores entre el 1 y el 15 de marzo. Según el Artículo 14 de la Providencia 0054, ese bloque se entera conforme al calendario de sujetos pasivos especiales que publica el SENIAT para ese mes. El agente prepara el archivo TXT con las compras sujetas a retención de ese bloque, lo sube al Portal Fiscal cumpliendo la especificación técnica vigente, y paga el monto retenido electrónicamente o con la Planilla 99035 en el banco autorizado. Las retenciones que practique entre el 16 y el 31 de marzo forman un segundo bloque, con su propio enteramiento según el mismo calendario.